شناسایی، مقایسه و رتبه بندی نسبت های مالی در صنایع همگن و ناهمگن با استفاده از درجات نسبی، مطلق و ترکیبی مدل خاکستری (GM)

نظر، به اهمیت صورتهای مالی هر سازمان، سیستمهای کامپیوتری مختلفی به منظور بررسی و تجزیه و تحلیل صورتهای مالی توسعه یافته اند. استفاده از ابزارهای سیستمهای خبره و منطق فازی در تجزیه و تحلیل نسبتهای مالی و تلاش برای ایجاد سیستمی که بتواند به منظور مقایسه نسبتهای سازمان های مختلف، با میانگین شاخصهای آن صنعت به کار رود می تواند گام موثری در بهبود تحلیلهای مالی سازمانها بردارد. یکی از ابزارهایی که برای تعیین موقعیت مالی شرکت ها مورد استفاده قرار می گیرد تحلیل نسبت های مالی است. هدف از بررسی نسبت های مالی، کمک به مدیران، سرمایه گذاران و به خصوص اعتباردهندگان شرکت ها، جهت ارزیابی عملکرد مالی، وضعیت مالی و پیش بینی ورشکستگی یا سودآوری این شرکت ها است. در این تحقیق از مدل خاکستری جهت شناسایی، مقایسه و رتبه بندی نسبت های مالی استفاده شده است که گروه نسبت های نقدینگی، اهرمی و سودآوری در قالب سه درجه خاکستری مورد بررسی قرار گرفته است. برای انجام این تحقیق از اطلاعات 5 شرکت خودروسازی گروه صنایع همگن و 5 شرکت متمایز در صنایع ناهمگن طی سال های 89-85 استفاده شده است. نتایج پژوهش در رتبه بندی نسبت های مالی در این صنایع به صورت موازی نشان داد که نسبت آنی با بالاترین میانگین رتبه، موثرترین نسبت مالی و ROE با کمترین میانگین رتبه، کم تاثیرترین نسبت مالی در شناسایی عملکرد این شرکت ها در مدل خاکستری می باشند.

کلیدواژه ها:

مدل خاکستری ، نسبت مالی ، عملکرد ، رتبه بندی ، درجات