بررسی تاثیر برهم کنشی اقلام تعهدی و پیش بینیهای مالیبربازده تعدیل شده سهام
سال انتشار: 1394
نوع سند: مقاله کنفرانسی
زبان: فارسی
مشاهده: 245
فایل این مقاله در 19 صفحه با فرمت PDF قابل دریافت می باشد
- صدور گواهی نمایه سازی
- من نویسنده این مقاله هستم
استخراج به نرم افزارهای پژوهشی:
شناسه ملی سند علمی:
AMSCONF03_487
تاریخ نمایه سازی: 12 تیر 1395
چکیده مقاله:
در این پژوهش، اثر برهم کنشی اقلام تعهدی و پیشبینیهای مالی بر بازده تعدیل شده سهام بر حسب اندازه مورد بررسی قرار گرفته است. نمونه آماری پژوهش شامل 170 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در دوره زمانی 6 ساله از سال 1387 تا 1392 است. از تحلیل رگرسیون ترکیبی چند متغیره برای آزمون فرضیهها استفاده شد. نتایج پژوهش نشان داد که تعامل بین اقلام تعهدی و پیش بینیهای مالی تاثیر معنیدار و مثبت بر بازده تعدیل شده سهام بر حسب اندازه دارد؛ به عبارتی، پبش بینیهای مالی موثر در افزایش شناخت اقلام تعهدی توسط سرمایه گذاران است. همچنین تعامل بین اقلام تعهدی اختیاری و خطای پیش بینیها اثر معنیدار و منفی بر بازده تعدیل شده بر حسب اندازه دارد؛ براین اساس کاهش در خطای پیش بینیهای مالی موجب افزایش شناخت اقلام تعهدی اختیاری توسط سرمایه گذاران میشود.
کلیدواژه ها:
نویسندگان
لیلا قربانی
کارشناس ارشد حسابداری، حسابرس
مراجع و منابع این مقاله:
لیست زیر مراجع و منابع استفاده شده در این مقاله را نمایش می دهد. این مراجع به صورت کاملا ماشینی و بر اساس هوش مصنوعی استخراج شده اند و لذا ممکن است دارای اشکالاتی باشند که به مرور زمان دقت استخراج این محتوا افزایش می یابد. مراجعی که مقالات مربوط به آنها در سیویلیکا نمایه شده و پیدا شده اند، به خود مقاله لینک شده اند :