بررسی مقایسه ای مدل های پیش بینی ورشکستگی فیلوسوفو و اسپرینگیت در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران

سال انتشار: 1392
نوع سند: مقاله کنفرانسی
زبان: فارسی
مشاهده: 823

فایل این مقاله در 13 صفحه با فرمت PDF قابل دریافت می باشد

استخراج به نرم افزارهای پژوهشی:

لینک ثابت به این مقاله:

شناسه ملی سند علمی:

EME02_691

تاریخ نمایه سازی: 14 شهریور 1393

چکیده مقاله:

ورشکستگی شرکت ها یکی از عواملی است که منجر به هدر رفتن منابع و عدم بهاره گیری از فرصت های سرمایه گذاری می شود. پیش بینی ورشکستگی می تواند با ارائه هشدارهای لازم،شرکت ها را نسبت به وقوع درماندگی مالی و به دنبال آن ورشکستگی هشیار نماید و منابعشان را در فرصت ها و مکان های مناسب سرمایه گذاری نمایند. هدف از تحقیق حاضر، ساعی در پاسخ به این سئوال می باشد ک از بین مدل های پیش بینی ورشکستگی فیلوسوفو و اسپرینگیت، کدام مدل در مقایسه با مدل دیگر، توانایی پیش بینی بهتر و صحیح تر ورشکستگی در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران را دارد؟ به این منظور، کارایی این مدل ها در دو نمونه انتخابی طی سال های 1383 الی 1386 که شامل شرکت های ورشکسته مشمول ماده 141 قانون تجارت و شرکت های سالم بورس اوراق بهادار تهران می باشد، در طی دو دوره (یک و دو سال قبال از ورشکستگی) مورد بررسی قرار گرفته و نتایج حاصله از آن باهم مقایسه شد. به این طریق از بین دو مدل مذکور، مدل کاراتر در بورس اوراق بهادار تهران معرفی شد. با بررسی و مقایسه نتایج حاصله معین گردید که درصد پیش بینی شرکت های سالم و ورشکسته توسط مدل فیلوسوفو دو سال قبل از ورشکستگی 61/3 درصد و توسط مدل اسپرینگیت به میزان 66/1 درصد می باشد. در حالی که درصد پیش بینی شرکت های سالم و ورشکسته توسط مدل فیلوسوفو یک سال قبل از ورشکستگی 65 درصد و توسط مدل اسپرینگیت به میزان 78/3 می باشد.

کلیدواژه ها:

نویسندگان

آرش زرشگی نوبر

کارشناس ارشد حسابداری، عضو هیات علمی دانشگاه پیام نور