بررسی تاثیر نسبت های سودآوری مبتنی بر ارزش های تاریخی حسابداری در پیش بینی ریسک اعتباری تسهیلات اعطایی بانک ها و موسسات اعتباری با استفاده از مدل لاجیت

مطالبات معوق بانکی امروزه به یکی از مشکلات بزرگ بانک ها و موسسات مالی و همچنین دولت تبدیل شده است. تا آنجایی که معاون ارزی بانک مرکزی ایران چندی پیش اشاره کرد: این مطالبات می تواند منشأ بسیاری از بحران های پولی و مالی در دنیا باشدو آثار سوء بسیاری بر بانک ها، بخش های مختلف اقتصادی و در ابعاد وسیع تر برای مردم هر کشور ایجاد کند. هدف این تحقیق، بررسی تاثیر نسبت های سودآوری مبتنی بر ارزش های تاریخی حسابداری در پیش بینی ریسک اعتباری تسهیلات اعطایی بانک ها و موسسات اعتباری با استفاده از مدل لاجیت در بانک پارسیان در سال 1393 می باشد. این تحقیق یک تحقیق همبستگی میباشد و استفاده از آزمون بروش-پاگان-گادفری به منظور تشخیص واریانس ناهمسانی، آزمون بروش-گادفری برای مشکل خودهمبستگی و همچنین از آزمون جارک-برا برای آزمون توزیع جملات خطا مورد بررسی قرار گرفت. نتایج فرضیات تحقیق نشانداد که، نسبت سود انباشته به مجموع دارایی ها ، نسبت حقوق صاحبان سهام به مجموع دارایی ها و نسبت بدهی های جاری به مجموع دارایی ها با ریسک اعتباری بانک پارسیان در سال 1393 ارتباط مثبت و معناداری وجود دارد. نتایج نشان داد، بین نسبت سود قبل از کسر مالیات و بهره به هزینه بهره با ریسک اعتباری ارتباط معناداری وجود دارد، اما بین نسبت سود قبل از کسر مالیات به سرمایه، نسبت سود عملیاتی به فروش، نسبت سود قبل از کسر مالیات به خالص فروش با ریسک اعتباری رابطه ی معناداری یافت نشد.

کلیدواژه ها:

متغیرهای حسابداری ، نسبت های مالی ریسک اعتباری مشتریان ، مدل لاجیت