مقایسه توانایی مدلهای پیش بینی سود مبتنی بر نوسان پذیری سود و اجزای تشکیل دهنده سود

سال انتشار: 1394
نوع سند: مقاله کنفرانسی
زبان: فارسی
مشاهده: 688

فایل این مقاله در 15 صفحه با فرمت PDF قابل دریافت می باشد

استخراج به نرم افزارهای پژوهشی:

لینک ثابت به این مقاله:

شناسه ملی سند علمی:

ICAMIB01_228

تاریخ نمایه سازی: 30 آبان 1394

چکیده مقاله:

سیاست پیش بینی سود از نخستین زمینه هایی است که پژوهش های فراوانی پیرامون آن انجام شده و یکی ازمنابع اطلاعاتی مهم و با ارزش برای سرمایه گذاران و دیگر افراد ذینفع در تصمیم گیری های مالی و سرمایه گذاریاست. هدف اصلی این پژوهش، ارائه ی مدل های بهینه جهت پیش بینی سود سال آتی شرکتها براساس سطوحمختلف نوسان پذیری سود و اجزای آن می باشد. که با بهره گیری از چارچوب تحلیلی Clubb and Wu بهبررسی دقت و توانایی مدل های Q1 (چارک 1 نوسان)، QS (چارک خاص هر شرکت) و FS نمونه کامل شرکت-ها) در سطوح مختلف نوسان پذیری اجزای سود پرداخته شده است. جامعه آماری شامل 112 شرکت از شرکت-های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران از ابتدای سال 1387 تا انتهای سال 1392 است. پژوهشحاضر با بررسی مقادیر درصد خطای معیار، ضریب تعیین و ضریب تعیین تعدیل شده مدل های پژوهش از طریقتحلیل رگرسیون خطی چند متغیره با استفاده از نرم افزارE-views به بررسی تفاوت دقت این مدلها در پیش-بینی سود پرداخته است. یافته های پژوهش نشان می داد که ضرایب پایداری اجزای سود مشابه نیست و اجزایسود (متغیرهای مدل 2) تبیین بهتری از پیش بینی سود آتی نسبت به مبلغ کلی سود(مدل 1) دارند. همچنین نتایجبررسی مدل ها بیانگر آن است که در شرکت هایی با نوسان پذیری خیلی زیاد مدل FS از قدرت پیش بینی و توضیح دهندگی بالاتری نسبت به مدل های Q1 و QS برخوردار است. اما در شرایط نوسان پذیری متوسط (کم وزیاد) مدل QS از دو مدل FS و Q1 ارجحیت بالاتری دارد و دقت پیش بینی آن بیشتر است. و در سطح نوسان پذیری خیلی کم مدل Q1 (یا به طور مشابه همان چارک 1مدل QS) نسبت به مدل FS دارای برتری و دقت بیشتری است.

کلیدواژه ها:

مدل های پیش بینی سود ، نوسان پذیری سود ، اجزای سود

نویسندگان

نسیم سهیلی

گروه حسابداری، علوم و تحقیقات کرمانشاه، دانشگاه آزاد اسلامی واحد کرمانشاه ،کرمانشاه، ایران- گروه حسابداری، دانشکده علوم انسانی، واحد کرما

مهرداد قنبری

گروه حسابداری، دانشکده علوم انسانی، واحد کرمانشاه، دانشگاه آزاد اسلامی کرمانشاه، ایران

مراجع و منابع این مقاله:

لیست زیر مراجع و منابع استفاده شده در این مقاله را نمایش می دهد. این مراجع به صورت کاملا ماشینی و بر اساس هوش مصنوعی استخراج شده اند و لذا ممکن است دارای اشکالاتی باشند که به مرور زمان دقت استخراج این محتوا افزایش می یابد. مراجعی که مقالات مربوط به آنها در سیویلیکا نمایه شده و پیدا شده اند، به خود مقاله لینک شده اند :
  • بادآور نهندی، یونس، ناظمی، سن، (1390)، حسابداری میانه1(جلد دوم)، نشریه ...
  • بولو، قاسم، باباجانی، جعفر، ابراهیمی‌میمند، مهدی، (1391)، ملاحظه محتوای اطلاعاتی ...
  • تهرانی، ضا، (1384)، مدیریت مالی: تجزیه و تحلیل صورت‌های مالی، ...
  • جنت‌رستمی، محمدتقی، (1378)، بررسی نقش و قابلیت سود در پیش‌بینی ...
  • فردفشانی، فوزیه، (1390)، نوسان‌پذیری و قابلیت پیش‌بینی سود، پایان نامه ...
  • مدرس، احمد، عباس‌زاده، محمدرضا، (1387)، بررسی تحلیلی تاثیر توانایی پیش‌بینی ...
  • تبیین ارتباط میان نوسان پذیری و قابلیت پیش بینی سودحسابداری [مقاله ژورنالی]
  • مهرانی، ساسان، حصارزاده، رضا، (1390)، وسانات سود و امکان پیش‌بینی ...
  • Dichev, I. and Tang, W.(2009). Earnings volatility and earnings predictability. ...
  • Ahsan Habib.(2006). Dis ag gre gatedearning S and prediction of ...
  • Arthur, N. & Czernkowski, R. and Chen, M.(2007). The persistence ...
  • Barth, M. & Carm, D. and Nelson, K.(2001). Accruals and ...
  • Clubb, C. and Wu, G.(2014). Earnings volatility and earnings prediction: ...
  • Dechow, P. and Dichev, I.(2002). The quality of accruals andearnings: ...
  • Dichev, I. and Tang, W.(2008). Matching and the changing properties ...
  • Fairfield, P. M. & Sweeney, R. and Yohn, T.L.(1996). Accounting ...
  • Graham, J. & Campbell, H. and Rajgopal, S.(2005). The economic ...
  • Jackson, B.(2011). Does accounting quality enhance the timeliness of price ...
  • - Lipe, R.(1986). The information contained in the components of ...
  • Sloan, R.(1996). Do stock prices fully reflect information in accruals ...
  • نمایش کامل مراجع