تاثیر پیش بینی جریانات نقدی بر کاهش قیمت گذاری نادرست اقلام تعهدی در شرکت های پذیرفته شده بورس اوراق بهادار تهران

هدف این پژوهش بررسی تاثیر پیش بینی جریانات نقدی بر کاهش قیمت گذاری نادرست اقلام تعهدی در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران است. به منظور دستیابی به این هدف سه فرضیه تدوین شد. جهت آزمون این فرضیه ها با استفاده از روش حذف سیستماتیک، نمونه ای متشکل از 183 شرکت از بین شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران طی سالهای 1386 تا 1393 انتخاب گردید و از مدل رگرسیونی چند متغیره به روش دادههای ترکیبی بکار برده شد. همچنین نرم افزار Eviews8 برای تحلیل های آماری مورد استفاده قرار گرفت نتایج حاصل از فرضیه های پژوهش نشان میدهد که پیش بینی جریانات نقدی بر کاهش قیمت گذاری نادرست اقلام تعهدی تاثیر معناداری ندارد، همچنین بعد از جزء نمودن اجزای اقلام تعهدی نشان داد که پیش بینی جریانات نقدی بر کاهش قیمت گذاری نادرست اقلام تعهدی اختیاری و غیراختیاری در شرکت های پذیرفته شده بورس اوراق بهادار تهران فاقد تاثیر معنادار می باشد.

کلیدواژه ها:

پیش بینی جریانات نقدی ، اقلام تعهدی ، قیمت گذاری نادرست اقلام تعهدی