تغییر وضعیت گزارشگری حسابرس در صنایع کارگزار معامله گر

صنعت کارگزار معامله گر) - - Broker-Dealer ( به خاطر بحرانهای مالی اخیر و رسواییهای کاملاً علنی، با افزایش رسیدگی مواجه است.چنانکه دلیل آن برای اغلب شرکتهای عمومی، دلیل اصلی مشکلات بنیادی رسواییها در بخش BD ، کنترلهای داخلی بیاثر هست.اینمقاله محیط نظارتی رایج را برای حسابرسان بخش BD ،که بر اقدامات کنگرهای صورت گرفته متمرکزند، و همچنین راهنمایی است برایحسابرسان در ارائه گزارشهای خود درباره کنترلهای داخلی مشتریان و همچنین پذیرش مقررات موردنیاز توسط کمسیون بورس و اوراق بهادار) SEC (،را شرح میکند. ما جنبههایی از گواهی استانداردهای فعلی را در جهت کمک به عدم اطمینان با توجه به سطحی از تضمین که حسابرسان باید زمانی که کنترل داخلی مشتریان خود را ارزیابی میکنند،بدست آوردند را برای اهداف گزارشگری SEC و شواهدی ازتنظیمکنندگان)ناظران( تنوع در کیفیت حسابرسی، توضیح میدهیم. سپس، ما تغییرات پیشنهادی SEC را برای گزارشگری BD و طرح پیشنهادی PCAOB برای گواهی استانداردهای مربوطه، شرح میدهیم. ما با ذکر برخی از تفکرات درباره بازتابهای این طرحهای پیشنهادی برای حسابرسی و گزارشگری در این بخش مهم صنعت، نتیجهگیری میکنیم

کلیدواژه ها:

استانداردهای گواهی ، ضعف بااهمیت ، کارگزار فروشنده ، کمبود مواد ، کنترل داخلی