بررسی مدل رولینگ لوجیت درپیش بینی ورشکستگی شرکت های پذیرفته شده دربورس اوراق بهادار تهران

مدل های پیش بینی ورشکستگی یکی از مهمترین ابزارها در آینده نگری وضعیت مالی شرکتها است وبه همین لحاظ در نظر تحلیل گران مالی بسیار با اهمیت هستند. بیشتر مدل های پیش بینی ورشکستگی به برقراری ارتباط بین ورشکستگی و تعدادی نسبتهای مالی محدود می شود. از این رو پژوهشگران در پی یافتن مدلهای جدیدی برای پیش بینی ورشکستگی شرکتها می باشند. طبق مطالعات تجربی انجام شده توسط محققین، یک مدل پیش بینی ورشکستگی که علاوه بر نسبتهای مالی بر مقیاسهای حسابرسی نیز مبتنی باشد از توانایی پیش بینی بالاتری برخوردار است. چرا که مقیاسهایحسابرسی اطلاعات ارزشمند بیشتری را که برتر از نسبتهای مالی است برای پیش بینی ورشکستگی شرکتها ارائه می نماید.از جمله این مدلها مدل رولینگ لوجیت است که نه تنها هر دو مکانیزم )نسبتهای مالی و مقیاسسهای حسابرسی( را داراست بلکه به جای تمرکز بر اطلاعات تک دوره ای، نقش اطلاعات دوره های قبل را نیز بررسی می نماید. این پژوهش تمایز شرکتهای ورشکسته و غیر ورشکسته را در زمینه نسبتهای مالی و مقیاسهای حسابرسی بررسی کرده و توانایی مدل رولینگ لوجیت در پیش بینی وضعیت ورشکستگی شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران )بین سالهای 78 تا 29 ( را با توجه به شرایط اقتصادی کشور، مورد بررسی قرار می دهد.

کلیدواژه ها:

ورشکستگی ، مقیاس های حسابرسی ، نسبت های مالی ، مدل رولینگ لوجیت