بررسی ارتباط بین ریسک سیستماتیک و محافظه کاری در گزارشهای مالی

این پژوهش به بررسی ارتباط بین ریسک سیستماتیک و محافظهکاری در گزارشهای مالی می پردازد. برای اندازهگیری ریسک سیستماتیک از مدلCAPM و برای اندازه گیری محافظهکاری از مدل باسو ) 7991 ( استفاده شده است. این پژوهش در برگیرنده 111شرکت دربورس اوراق بهادار تهران طی دوره زمانی 7831 الی 7891 میباشد که با استفاده از روش رگرسیون داده های ترکیبی درنهایت این نتیجه حاصل شدبین ریسک سیستماتیک و محافظهکاری ارتباط معنادار منفی وجود ندارد وهمچنین در گام بعدی به این نتیجه رسیدیم که بین ریسک سیستماتیک و افشاء بهموقع اخبار بد ارتباط معنادار منفی و بین ریسک سیستماتیک و افشاء به موقع اخبار ختو ارتبتاط معنادارمثبت وجود ندارد. لذا اثر ریسک سیستماتیک بر محافظهکاری از تعویق افتادن افشاء اخبار بد و از تسریع در افشاء اخبار خوب نمیباشد

کلیدواژه ها:

تئوری نمایندگی ، ریسک سیستماتیک ، محافظه کاری مشروط