CIVILICA We Respect the Science
(ناشر تخصصی کنفرانسهای کشور / شماره مجوز انتشارات از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی: ۸۹۷۱)

گواهی نمایه سازی مقاله بررسی معکوس پذیری و تقارن اقلام تعهدی در بورس اوراق بهادار تهران

عنوان مقاله: بررسی معکوس پذیری و تقارن اقلام تعهدی در بورس اوراق بهادار تهران
شناسه (COI) مقاله: CEMA01_005
منتشر شده در اولین کنفرانس ملی اقتصاد، مدیریت و حسابداری در سال ۱۳۹۳
مشخصات نویسندگان مقاله:

مصطفی ایزدپور - دانشجوی دکتری حسابداری، دانشگاه آزاد اسلامی واحد علوم و تحقیقات تهران
سلمان لطفی - دانشجوی دکتری حسابداری، دانشگاه آزاد اسلامی واحد علوم و تحقیقات تهران

خلاصه مقاله:
پیشبینی بازده با توجه به اطلاعات اقلام تعهدی، موج عظیمی از تحقیقات را بعد از تحقیق اسلوان (1996) به خود اختصاص داده است. به نظر اسلوان، سرمایهگذاران صرفنظر از این موضوع که اقلام تعهدی امکان معکو س پذیری 3 دارند، بین اقلام تعهدی و نقدی سود تفاوت قائل نمیشوند. در این تحقیق، این موضوع به طور مستقیم بررسی میشود. در تحقیق حاضر، دو ویژگی از ویژگیهای فرضیه ثبات اقلام تعهدی 4 اسلوان در بازه زمانی بین سالهای 1386 تا 1392 مورد بررسی قرار میگیرد: (معکوسپذیری و تقارن) قرینگی. (نتایج حاصل از آزمون معکوس پذیری اقلام تعهدی با فرضیه ثبات اقلام تعهدی مطابقت ندارد.( نتایج نشان میدهد که شرکتهای موجود در دهکهای بالا و پایین جامعه از نظر اقلام تعهدی در دوره های متوالی تمایل دارند که در همان دهکها باقی بمانند که این یافته، بر خلاف فرضیه ثبات اقلام تعهدی اسلوان می باشد. همچنین شواهد تحقیق بیانگر این مطلب است که رفتار بازده در دهکهای بالا و پایین جامعه از نظر اقلام تعهدی، به یک صورت نبوده و متفاوت است، که این نتیجه نیز با فرضیه ثبات اقلام تعهدی اسلوان در تضاد است.

کلمات کلیدی:
فرضیه ثبات اقلام تعهدی، اقلام تعهدی، معکوسپذیری، تقارن، بازده غیرعادی

صفحه اختصاصی مقاله و دریافت فایل کامل: https://www.civilica.com/Paper-CEMA01-CEMA01_005.html