CIVILICA We Respect the Science
(ناشر تخصصی کنفرانسهای کشور / شماره مجوز انتشارات از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی: ۸۹۷۱)

گواهی نمایه سازی مقاله تاثیر پیش بینی جریان نقد بر ناهنجاری اقلام تعهدی در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران

عنوان مقاله: تاثیر پیش بینی جریان نقد بر ناهنجاری اقلام تعهدی در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران
شناسه (COI) مقاله: MRMEA02_378
منتشر شده در دومین کنفرانس بین المللی پژوهش های نوین در مدیریت، اقتصاد و حسابداری در سال ۱۳۹۴
مشخصات نویسندگان مقاله:

مینو منصورزارع - هیات علمی دانشگاه آزاد اسلامی واحد دماوند
شهره یزدانی - هیات علمی دانشگاه آزاد اسلامی واحد دماوند
آذر قربانی -

خلاصه مقاله:
ناهنجاری اقلام تعهدی در نتیجه واکنش نادرست سرمایه گذاران به تغییرات اقلام تعهدی ایجاد می شود و به این موضوع اشاره دارد که سطح اقلام تعهدی جاری همبستگی منفی با بازده غیر عادی آتی دارد که امکان کسب بازدههای غیر عادی را فراهممیکند. نتایج پژوهشها نشان می دهد هنگامیکه پیشبینی جریان نقد علاوه بر پیشبینی سود ارائه میگردد اقلام تعهدی به طور ضمنی پیشبینی میشود. اگر بازگشت مورد انتظار در اقلام تعهدی در پیشبینیهای جریان نقد اصلاحگردد، این اطلاعاتفزاینده در پیشبینیهای جریان نقد میتواند منجر به بهبود توانایی سرمایهگذاران در ارزیابی اقلام تعهدی شود و ارتباط منفیبین جزء تعهدی سود با بازده آتی سهام کاهش یابد. هدف پژوهش حاضر بررسی تاثیر پیش بینی جریان نقد بر ناهنجاری اقلام تعهدی در بازار سرمایه ایران است. این موضوع از طریق بررسی تاثیر پیش بینی جریان نقد بر ارتباط بازده سهام و تغییراتاقلام تعهدی آزمون شده است که بر اساس یک نمونه متشکل از 8001 سال – شرکت انجام شده است. نتایج حاکی از این است که پیشبینی جریان نقد با ارائه اطلاعات در ارتباط با توانایی واحد تجاری در ایجاد جریانات نقد آتی منجر به کاهش واکنشهای غیر منطقی سرمایه گذاران به تغییرات اقلام تعهدی خواهد شد و ارتباط منفی بین اقلام تعهدی و بازدههای آتی بهطور معنادار برای شرکتهایی با پیشبینی جریان نقد ضعیفتر میشود.

کلمات کلیدی:
اقلام تعهدی، ناهنجاری اقلام تعهدی، پیش بینی جریان نقد

صفحه اختصاصی مقاله و دریافت فایل کامل: https://www.civilica.com/Paper-MRMEA02-MRMEA02_378.html