CIVILICA We Respect the Science
ناشر تخصصی کنفرانسهای ایران
عنوان
طرح

بررسی ضرورت و الزامات استقرار واحد حسابرسی داخلی در شرکت های بیمه

اعتبار موردنیاز: ۰ | تعداد صفحات: ۱۶۲ | تعداد نمایش خلاصه: ۴۱
کارفرمای پروژه: پژوهشکده بیمه
نوع محتوی : طرح پژوهشی تاریخ انتشار: آبان ۱۳۹۶
کد COI طرح: R-270     تاریخ درج در سایت: ۲۴ دی ۱۳۹۷
زبان اصلی طرح پژوهشی: فارسی     دسته بندی علمی طرح پژوهشی: تجارت، مدیریت و حسابداری
این طرح فاقد فایل پیوست می باشد.

مشخصات نویسندگان بررسی ضرورت و الزامات استقرار واحد حسابرسی داخلی در شرکت های بیمه

مجید‌ بنویدی - عضو‌ هیات‌ مدیره‌ شرکت‌ بیمه‌ ما, مجری
بهروز‌ سلیمیان‌ ریزی - رییس‌ اداره‌ تحقیق‌ و‌ توسعه‌ و‌ آمار‌ شرکت‌ بیمه‌ ما, همکار
معصوم ضمیری - مدیر عامل‌ بیمه‌ پاسارگاد, ناظر اجرایی
علی جعفری - مدیر‌ کل‌ نظارت‌ مالی‌ بیمه‌ مرکزی‌ ج.ا.ا, ناظر اجرایی
عباس هشی - عضو هیئت علمی دانشگاه شهید بهشتی, ناظر علمی
محبوبه‌ اعلایی - , ناظر داخلی
سید موسی موسوی مرادی - , ناظر داخلی
محسن‌ ابراهیمی - , ناظر داخلی

چکیده طرح بررسی ضرورت و الزامات استقرار واحد حسابرسی داخلی در شرکت های بیمه:

بیمه به عنوان صنعتی که برای پذیرش و انتقال ریسک های جامعه بشری ایجاد شده است از نقطه نظر سلامت و استحکام مالی از اهمیت بالایی برخوردار است. این صنعت که از مجموعه بازیگرانی شامل شرکت های بیمه مستقیم و اتکایی، بیمه گذاران، کارکنان و نمایندگان، سهامداران شرکت های بیمه و زیان دیدگان تشکیل می شود، از آنچنان اهمیتی برخوردار است که در سراسر دنیا ناظرانی برای نظارت بر عملکرد شرکت های بیمه به عنوان پذیرنده ریسک تعیین شده که وظیفه اصلی آنها نظارت بر حسن اجرای عملیات بیمه گری و حفاظت از منافع ذینفعان آن از جمله بیمه گذاران است. صنعت بیمه کشور در سالهای گذشته روند آزادسازی و خصوصی سازی را طی نموده و سهم بخش خصوصی از بازار بیمه در کشور به تدریج توسعه یافته و ضمن افزایش شمار شرکت های بیمه درخواست های زیادی برای تاسیس شرکت های بیمه جدید مطرح می باشد. حضور بخش خصوصی در بازار بیمه از سال 1381 پیرو تصویب آیین نامه شماره 40 مصوبه شورای عالی بیمه در مورد نحوه تاسیس شرکت های بیمه خصوصی، به نحوی بود که هم اکنون بیش از 60 درصد بازار بیمه کشور توسط این شرکت های بیمه پوشش داده می شود و سهم آنها در حال افزایش است. اصولا هدف از استقرار نظام نظارت بر فعالیت های بیمه گری حمایت از حقوق بیمه گذاران و ایجاد امنیت و ثبات در بازارهای بیمه ای و مالی و در نهایت حراست و حفاظت از دارایی های ملی است. با عنایت به افزایش تعداد شرکت های بیمه خصوصی و خصوصی سازی صنعت بیمه و افزایش رقابت در بازار بیمه و با توجه به تصویب آیین نامه حاکمیت شرکتی در موسسات بیمه (آیین نامه 93 مصوب شورای عالی بیمه)، تقویت نظام راهبری و اداره شرکت های بیمه و چگونگی نظارت موثر بر بنگاه های بیمه امری است اجتناب ناپذیر.
افزایش رقابت در بازار بیمه و سیاست های توسعه ای در صنعت بیمه منجر به افزایش و گستردگی شبکه فروش در شرکت های بیمه گردیده است که این امر نیازمند افزایش کنترل های داخلی موثر از طریق اعمال حسابرسی داخلی است. با عنایت به مفاد ماده 12 دستورالعمل کنترل های داخلی سازمان بورس اوراق بهادار مصوب 16؍2؍1391 هیات مدیره شرکت های پذیرفته شده در بورس مکلف هستند نسبت به استقرار و بکارگیری کنترل های داخلی مناسب و اثربخش به منظور دستیابی به اهداف شرکت اطمینان حاصل کنند و نسبت به استقرار واحد حسابرسی داخلی و کمیته حسابرسی اقدام نمایند. حال با در نظر داشتن این موضوع که تمامی شرکت های بیمه خصوصی به صورت سهامی عام دایر شده اند و مضافا اینکه سهام تعدادی از آنها در بورس اوراق بهادار داد و ستد می شود و همچنین الزامات و تاکیدات بیمه مرکزی در سند چشم انداز صنعت بیمه جمهوری اسلامی در افق 1404 و مطابق آیین نامه 93 مصوب شورای عالی بیمه و با توجه به حجم فعالیت و ریسک موجود در شرکت های بیمه و سو استفاده های اخیر گزارش شده، وجود واحد حسابرسی داخلی اثربخش در شرکت های بیمه را توجیه و الزامی می نماید.

کد/لینک ثابت به این طرح پژوهشی

برای لینک دهی به این طرح پژوهشی می توانید از لینک زیر استفاده نمایید. این لینک همیشه ثابت است و به عنوان سند ثبت طرح پژوهشی در مرجع سیویلیکا مورد استفاده قرار میگیرد: https://www.civilica.com/R/270
کد COI طرح: R-270

پیش گفتار طرح پژوهشی

بیمه به عنوان صنعتی که برای پذیرش و انتقال ریسک های جامعه بشری ایجاد شده است از نقطه نظر سلامت و استحکام مالی از اهمیت بالایی برخوردار است. این صنعت که از مجموعه بازیگرانی شامل شرکت های بیمه مستقیم و اتکایی، بیمه گذاران، کارکنان و نمایندگان، سهامداران شرکت های بیمه و زیان دیدگان تشکیل می شود، از آنچنان اهمیتی برخوردار است که در سراسر دنیا ناظرانی برای نظارت بر عملکرد شرکت های بیمه به عنوان پذیرنده ریسک تعیین شده که وظیفه اصلی آنها نظارت بر حسن اجرای عملیات بیمه گری و حفاظت از منافع ذینفعان آن از جمله بیمه گذاران است. صنعت بیمه کشور در سالهای گذشته روند آزادسازی و خصوصی سازی را طی نموده و سهم بخش خصوصی از بازار بیمه در کشور به تدریج توسعه یافته و ضمن افزایش شمار شرکت های بیمه درخواست های زیادی برای تاسیس شرکت های بیمه جدید مطرح می باشد. حضور بخش خصوصی در بازار بیمه از سال 1381 پیرو تصویب آیین نامه شماره 40 مصوبه شورای عالی بیمه در مورد نحوه تاسیس شرکت های بیمه خصوصی، به نحوی بود که هم اکنون بیش از 60 درصد بازار بیمه کشور توسط این شرکت های بیمه پوشش داده می شود و سهم آنها در حال افزایش است. اصولا هدف از استقرار نظام نظارت بر فعالیت های بیمه گری حمایت از حقوق بیمه گذاران و ایجاد امنیت و ثبات در بازارهای بیمه ای و مالی و در نهایت حراست و حفاظت از دارایی های ملی است. با عنایت به افزایش تعداد شرکت های بیمه خصوصی و خصوصی سازی صنعت بیمه و افزایش رقابت در بازار بیمه و با توجه به تصویب آیین نامه حاکمیت شرکتی در موسسات بیمه (آیین نامه 93 مصوب شورای عالی بیمه)، تقویت نظام راهبری و اداره شرکت های بیمه و چگونگی نظارت موثر بر بنگاه های بیمه امری است اجتناب ناپذیر.
افزایش رقابت در بازار بیمه و سیاست های توسعه ای در صنعت بیمه منجر به افزایش و گستردگی شبکه فروش در شرکت های بیمه گردیده است که این امر نیازمند افزایش کنترل های داخلی موثر از طریق اعمال حسابرسی داخلی است. با عنایت به مفاد ماده 12 دستورالعمل کنترل های داخلی سازمان بورس اوراق بهادار مصوب 16؍2؍1391 هیات مدیره شرکت های پذیرفته شده در بورس مکلف هستند نسبت به استقرار و بکارگیری کنترل های داخلی مناسب و اثربخش به منظور دستیابی به اهداف شرکت اطمینان حاصل کنند و نسبت به استقرار واحد حسابرسی داخلی و کمیته حسابرسی اقدام نمایند. حال با در نظر داشتن این موضوع که تمامی شرکت های بیمه خصوصی به صورت سهامی عام دایر شده اند و مضافا اینکه سهام تعدادی از آنها در بورس اوراق بهادار داد و ستد می شود و همچنین الزامات و تاکیدات بیمه مرکزی در سند چشم انداز صنعت بیمه جمهوری اسلامی در افق 1404 و مطابق آیین نامه 93 مصوب شورای عالی بیمه و با توجه به حجم فعالیت و ریسک موجود در شرکت های بیمه و سو استفاده های اخیر گزارش شده، وجود واحد حسابرسی داخلی اثربخش در شرکت های بیمه را توجیه و الزامی می نماید.
به دلیل پیچیدگی عملیات بیمه گری و الزامات بیمه مرکزی در مورد نظارت موثر بر شرکت های بیمه، بررسی الزامات واحد حسابرسی داخلی و تبیین وظایف کمیته حسابرسی شرکت های بیمه از سوی سازمان ناظر (بیمه مرکزی جمهوری اسلامی ایران) و یا تدوین چارچوبی برای برپاسازی واحد حسابرسی داخلی در شرکت های بیمه که بتواند ضمن نظارت و تقویت کنترل های داخلی و افزایش اثربخشی آن، موجب حصول اطمینان سازمان ناظر از عملکرد صحیح شرکت های بیمه در کشور گردد، اجتناب ناپذیر و الزامی است. 
موضوع پژوهشی تحت عنوان بررسی ضرورت و الزامات حسابرسی داخلی در شرکت های بیمه توسط بیمه مرکزی جمهوری اسلامی ایران به پژوهشکده بیمه برای تکمیل اجرای حاکمیت شرکتی مناسب در شرکت های بیمه سفارش داده شده است. این پروژه تحقیقاتی به این موضوع می پردازد که حسابرسی داخلی چگونه باید در شرکت های بیمه اجرا شود تا منجر به تقویت و اثر بخشی سیستم های کنترل داخلی گردد. 
در این پروژه تحقیقاتی ابتدا وضعیت حسابرسی داخلی شرکت های بیمه شناسایی و بر اساس الگوهای بین المللی و داخلی، پیش نویس مصوبه شورای عالی بیمه مبنی بر دایر نمودن واحد حسابرسی داخلی و کمیته حسابرسی شرکت های بیمه ایرانی تهیه شده به نحوی که این مصوبه بتواند ضمن تامین نظر ناظر اصلی شرکت های بیمه (بیمه مرکزی) دستیابی به منافع دیگر ذینفعان را از طریق افزایش و نظارت بر اثر بخشی کنترل های داخلی را تضمین نماید. 
بر اساس پروپوزال ارایه شده با استفاده از مدل قابلیت حسابرسی داخلی بوسیله تهیه پرسشنامه ابتدا وضعیت کنونی حسابرسی داخلی شرکت های بیمه بررسی شد. در مرحله بعد با برگزاری جلسه با خبرگان مالی صنعت بیمه و حسابرسی، وضعیت حسابرسی داخلی شرکت های بیمه تشریح و سطح مناسب قابلیت حسابرسی داخلی برای شرکت های بیمه مورد بحث و تبادل نظر قرارگرفت. سطح سوم قابلیت حسابرسی داخلی با عنوان سطح یکپارچه از نظر افراد خبره حداقل سطح قابلیت برای حسابرسی داخلی شرکت های بیمه فعلی تشخیص داده شد و معیارهای آن برای تهیه پیش نویس مصوبه شورای عالی بیمه جهت حسابرسی داخلی شرکت های بیمه بر اساس الگوی قابلیت حسابرسی داخلی تعیین گردید. در مرحله بعدی پروژه و به منظور آنکه مقرر شده بود آخرین چارچوب کوزو مبنای کنترل داخلی در شرکت های بیمه قرار داده شود، این چارچوب به همراه مدل سه خط دفاعی در صنعت بیمه تشریح شد تا حسابرسی داخلی شرکت های بیمه بر مبنای آنها پایه گذاری شود. 
در ادامه پروژه وضعیت حسابرسی داخلی در سایر بازار های بین المللی بیمه مورد بررسی قرار گرفت و استاندارد ناظران بیمه ای نیز بررسی شد. قوانین بورس ایران در مورد الزام شرکت های بورسی و فرابورسی به داشتن واحد حسابرسی داخلی مورد تعمق قرار گرفت. جمع بندی موضوعات تا پایان مرحله سوم پروژه و یا بخش چهارم این گزارش مشخص نمود که چارچوب کلی حسابرسی داخلی در شرکت های بیمه همانند تمام شرکت های تجاری است و باید الزامات استانداردهای حسابرسی داخلی در آن مدنظر قرار گیرد و صرفا مواردی که از سوی ناظران تایید می شود باید در حسابرسی داخلی شرکت های بیمه در نظر گرفته شود. 
در نهایت پیش نویس مصوبه شورای عالی بیمه مبنی بر تشکیل و شرح وظایف کمیته حسابرسی و واحد حسابرسی داخلی به همراه نمونه منشور کمیته حسابرسی و چک لیست های حسابرسی شرکت های بیمه به منظور حصول اطمینان از اثر بخشی کنترل داخلی، حاصل این پروژه تحقیقاتی است.

تهیه کنندگان طرح پژوهشی

کارفرمای پروژه:
در بخش لیست سازمانها می توانید لیست سازمانهای کارفرما و مجری پروژه های علمی و گزارشهای تحقیقاتی ارتباط با صنعت دانشگاهها را مشاهده نمایید.

مدیریت اطلاعات پژوهشی

این طرح تحقیقاتی در بخشهای موضوعی زیر دسته بندی شده است:
  • صنعت بیمه > صنعت بیمه
  • گزارشهای مرتبط

    مقالات مرتبط جدید

    شبکه تبلیغات علمی کشور

    به اشتراک گذاری این صفحه

    اطلاعات بیشتر در مورد گزارشها

    گزارش فنی مدرکی است که به توصیف مراحل پیشرفت کار یا معرفی نتایج یک مطالعه فنی یا علمی می‌پردازد. امروزه گزارش‌های فنی در زمره منابع اطلاعاتی علمی و فنی مهم به شمار می روند. این نوع گزارش‌ها ممکن است در سطح یک سازمان برای استفاده داخلی یا چند سازمان توزیع شوند. غالب این گزارشها، هیچ وقت به صورت عمومی منتشر نمی شوند و در بخش منابع خاکستری سازمان بایگانی می گردند.